CIT-6R – Deklaracja płatnika o zryczałtowanym podatku CIT od polskich rezydentów. Wzór do pobrania online

Czym jest deklaracja CIT-6R?

Deklaracja CIT-6R (wersja 6) jest formularzem, za pomocą którego płatnik rozlicza zryczałtowany podatek dochodowy od osób prawnych, pobrany od dochodów (przychodów) osiągniętych przez podatnika mającego siedzibę lub zarząd na terytorium RP (polskiego rezydenta podatkowego).

Płatnik informuje fiskusa o kwocie podatku, jaką pobrał i odprowadził od konkretnych wypłat – dywidend, odsetek, należności licencyjnych, wynagrodzeń za usługi niematerialne. Termin złożenia: do końca pierwszego miesiąca roku następującego po roku podatkowym płatnika (art. 26a ustawy o CIT).

Do czego służy wzór deklaracji CIT-6R?

Wzór deklaracji CIT-6R służy do rocznego rozliczenia zryczałtowanego podatku dochodowego pobranego przez płatnika od polskich rezydentów podatkowych.

Dokument ten pełni 5 głównych funkcji:

Rozliczenie podatku od dywidend (przychody z udziału w zyskach osób prawnych – art. 22 ust. 1 ustawy o CIT, stawka 19%).

Rozliczenie podatku od odsetek (odsetki od pożyczek, kredytów, obligacji wypłacanych polskim rezydentom).

Rozliczenie podatku od należności licencyjnych (prawa autorskie, patenty, znaki towarowe, know-how).

Rozliczenie podatku od usług niematerialnych (doradztwo, usługi księgowe, prawne, reklamowe, zarządzanie, przetwarzanie danych).

Kontrola prawidłowości poboru podatku u źródła (urząd skarbowy weryfikuje, czy płatnik prawidłowo pobiera i odprowadza podatek).

Ważne: CIT-6R dotyczy wypłat na rzecz polskich rezydentów (siedziba/zarząd w RP). Dla wypłat na rzecz nierezydentów (zagranicznych) – obowiązuje CIT-10Z.

Kto składa deklarację CIT-6R?

Deklarację CIT-6R składa płatnik zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych.

Kto ma obowiązek złożenia CIT-6R?

Spółki kapitałowe wypłacające dywidendy: spółka z o.o., spółka akcyjna wypłacająca udział w zyskach innym polskim osobom prawnym.

Podmioty wypłacające odsetki/licencje: firmy płacące odsetki od pożyczek, opłaty licencyjne, wynagrodzenia za know-how polskim rezydentom.

Podmioty zlecające usługi niematerialne: doradztwo, usługi prawne, księgowe, reklamowe, zarządzanie, przetwarzanie danych.

Spółki komandytowe/jawne (jeśli są podatnikami CIT): od 2021 r. niektóre spółki osobowe są podatnikami CIT.

Kto NIE składa CIT-6R?

Podmioty, które nie dokonują wypłat objętych zryczałtowanym podatkiem. Również wypłaty na rzecz nierezydentów (zagranicznych) rozlicza się na CIT-10Z, nie CIT-6R.

Termin złożenia CIT-6R – kiedy złożyć i jakie są konsekwencje?

Termin: do końca pierwszego miesiąca roku następującego po roku podatkowym płatnika, w którym powstał obowiązek pobrania podatku (art. 26a ustawy o CIT).

Terminy składania CIT-6R

Ważne: Spóźnienie ze złożeniem CIT-6R może skutkować grzywną z Kodeksu karnego skarbowego. Płatnik odpowiada również za podatek, którego nie pobrał lub pobrał i nie wpłacił.

Pobierz wzór deklaracji CIT-6R (PDF / Druk aktywny)

Wzór deklaracji CIT-6R(6) określa rozporządzenie MFIiR z dnia 14 listopada 2019 r. (Dz. U. poz. 2337). Formularz obowiązuje od 1 grudnia 2019 r.

Pobierz wzór CIT-6R(6) (PDF) – deklaracja do wydruku.

Wypełnij CIT-6R online – elektroniczne złożenie z profilem zaufanym, e-podpisem lub bankowością.

Jakie dane wykazuje się w deklaracji CIT-6R?

Deklaracja CIT-6R zawiera dane płatnika, podatnika oraz kwoty pobranego podatku.

Sekcja A – miejsce i cel złożenia: naczelnik US, okres (rok podatkowy), cel (złożenie / korekta).

Sekcja B – dane płatnika: nazwa, adres, NIP płatnika (podmiotu wypłacającego należności).

Sekcja C – dane podatnika: nazwa, adres, NIP odbiorcy wypłat (polskiego rezydenta).

Sekcja D – rodzaje przychodów i wysokość podatku: kwoty przychodów, zastosowane stawki, kwoty pobranego podatku.

Sekcje E–P – szczegółowe dane: podział na miesiące/kwartały, rodzaje dochodów (dywidendy, odsetki, licencje, usługi).

Sekcja Q – zobowiązania podatkowe: suma podatku pobranego w roku podatkowym.

Sekcja R–S – informacje uzupełniające i podpis: podpis osoby upoważnionej do reprezentowania płatnika.

Gdzie i jak złożyć deklarację CIT-6R?

Deklarację składa się do urzędu skarbowego właściwego dla płatnika.

Elektronicznie – e-Urząd Skarbowy (standard): profil zaufany, bankowość elektroniczna, mObywatel lub kwalifikowany e-podpis.

Elektronicznie – e-Deklaracje (certyfikat kwalifikowany): podpis kwalifikowany – pełna wersja systemu MF.

Papierowo (wyjątkowo): dopuszczalne tylko w ściśle określonych przypadkach (np. brak możliwości elektronicznej).

Wskazówka: CIT-6R składa się do US właściwego dla siedziby płatnika. Deklaracja dotyczy jednego podatnika (odbiorcy wypłat) – jeśli płatnik wypłacał należności wielu podatnikom, składa oddzielną CIT-6R za każdego.

Jak wypełnić deklarację CIT-6R w 6 krokach?

Aby wypełnić wzór deklaracji CIT-6R, płatnik musi zebrać dane o wszystkich wypłatach objętych podatkiem u źródła.

Krok 1: Wskaż okres i cel złożenia (sekcja A). Rok podatkowy, naczelnik US, złożenie lub korekta.

Krok 2: Wpisz dane płatnika i podatnika (sekcje B–C). Nazwa, adres, NIP obu stron.

Krok 3: Wykaż rodzaje przychodów i stawki (sekcja D). Dywidendy (19%), odsetki, licencje, usługi – z podziałem na kategorie.

Krok 4: Wpisz kwoty w podziałe miesięcznym (sekcje E–P). Szczegółowe kwoty przychodów i pobranego podatku za każdy miesiąc.

Krok 5: Oblicz sumę zobowiązań (sekcja Q). Suma pobranego podatku za cały rok podatkowy.

Krok 6: Podpisz i wyślij elektronicznie. E-Urząd Skarbowy (profil zaufany) lub e-Deklaracje (e-podpis kwalifikowany).

Checklista przed złożeniem CIT-6R – co sprawdzić?

Przed złożeniem deklaracji należy sprawdzić 8 kluczowych elementów.

1. Sprawdź, czy wszystkie wypłaty objęte podatkiem u źródła zostały uwzględnione.

2. Zweryfikuj zastosowane stawki (19% dywidendy / inne stawki wg art. 22).

3. Sprawdź prawidłowość NIP podatnika (odbiorcy wypłat) i płatnika.

4. Oddzielna CIT-6R za każdego podatnika – nie zbiorczo.

5. Termin: do końca 1. miesiąca po roku podatkowym (za 2025: 31.01.2026).

6. Użyj aktualnego wzoru CIT-6R(6).

7. Złóż elektronicznie – forma papierowa wyjątkowo.

8. Sprawdź, czy podatek został faktycznie wpłacony na konto US (nie tylko pobrany).

Jak uniknąć błędów w deklaracji CIT-6R?

Aby uniknąć błędów, należy prawidłowo zakwalifikować rodzaj dochodu i zastosować właściwą stawkę.

Tabela najczęstszych błędów w deklaracji CIT-6R

Rozwiązywanie 4 głównych problemów z CIT-6R

Nie wiem, czy wypłata podlega podatkowi u źródła: Sprawdź art. 22 ustawy o CIT (katalog dochodów objętych zryczałtowanym podatkiem) lub skonsultuj się z doradcą podatkowym.

Podatnik złożył oświadczenie CIT-5 (przeznaczenie dywidendy): Jeśli podatnik przeznacza dywidendę na cele statutowe (CIT-5) – płatnik nie pobiera podatku. W CIT-6R wykazuje się kwotę 0 zł.

Korekta CIT-6R: Złóż korektę deklaracji z zaznaczeniem „korekta” w sekcji A. Dołącz ORD-ZU (uzasadnienie korekty).

Dywidendy vs inne dochody – który formularz: CIT-6R obejmuje wszystkie typy dochodów. CIT-6AR – wyłącznie dywidendy. W praktyce CIT-6R jest bardziej uniwersalny.

Scenariusze – kiedy złożyć CIT-6R?

CIT-6R składa płatnik, który pobrał zryczałtowany podatek od wypłat na rzecz polskiego rezydenta.

6 najczęstszych scenariuszy (Tabela)

Porównanie: CIT-6R vs CIT-6AR vs CIT-10Z

System rozliczania podatku u źródła obejmuje kilka formularzy. Każdy służy innemu celowi.

Specyfikacja techniczna deklaracji CIT-6R

Wzór deklaracji CIT-6R(6) jest formularzem rocznym. Poniżej 8 kluczowych parametrów.

Nazwa dokumentu: CIT-6R(6) – Deklaracja o wysokości pobranego zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych.

Wersja: CIT-6R(6) – obowiązuje od 1.12.2019 r. (Dz. U. z 2019 r. poz. 2337).

Termin: Do końca 1. miesiąca roku następującego po roku podatkowym płatnika (art. 26a).

Forma: Elektronicznie (e-Urząd Skarbowy / e-Deklaracje). Papierowo wyjątkowo.

Za każdego podatnika: Oddzielna deklaracja CIT-6R za każdego odbiorcę wypłat.

Stawka: 19% (dywidendy, art. 22 ust. 1). Inne stawki – wg art. 22 ustawy o CIT.

Uwierzytelnienie: Profil zaufany, e-podpis kwalifikowany, bankowość elektroniczna, mObywatel, e-dowód.

Podstawa prawna: Art. 22, 26, 26a ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o CIT (Dz. U. z 2025 r. poz. 278, z późn. zm.).

FAQ – Najczęściej zadawane pytania o deklarację CIT-6R

Kto składa CIT-6R?

Płatnik – podmiot wypłacający należności (dywidendy, odsetki, licencje, usługi) polskim rezydentom i pobierający od nich zryczałtowany podatek dochodowy.

Jaki jest termin złożenia?

Do końca pierwszego miesiąca roku następującego po roku podatkowym płatnika. Dla roku kalendarzowego 2025: do 31 stycznia 2026 r.

Czym się różni CIT-6R od CIT-10Z?

CIT-6R dotyczy wypłat na rzecz polskich rezydentów. CIT-10Z – na rzecz nierezydentów (zagranicznych podatników).

Czy CIT-6R składa się elektronicznie?

Tak – standardem jest forma elektroniczna (e-Urząd Skarbowy lub e-Deklaracje). Forma papierowa dopuszczalna wyjątkowo.

Czym się różni CIT-6R od CIT-6AR?

CIT-6R obejmuje wszystkie typy dochodów objętych zryczałtowanym podatkiem (dywidendy + odsetki + licencje + usługi). CIT-6AR dotyczy wyłącznie dywidend.

Gdzie pobrać wzór deklaracji CIT-6R?

Wzór deklaracji CIT-6R(6) dostępny jest na portalu e-druki.pl (PDF), na podatki.gov.pl oraz w e-Urzędzie Skarbowym.

Powiązane formularze i narzędzia

Płatnik składający CIT-6R może potrzebować powiązanych formularzy.

CIT-6AR: Deklaracja o podatku od dywidend wypłacanych polskim rezydentom – specjalny formularz wyłącznie dla dywidend.

CIT-10Z: Deklaracja o podatku u źródła od wypłat na rzecz nierezydentów (zagranicznych).

CIT-5: Oświadczenie podatnika o przeznaczeniu dywidendy na cele statutowe (zwolnienie z podatku).

CIT-8: Roczne zeznanie podatkowe CIT – składa podatnik (odbiorca wypłat), nie płatnik.

Program fillup: Aplikacja do elektronicznego wypełniania formularzy podatkowych z weryfikacją danych.

Podstawa prawna

Art. 22 (zryczałtowany podatek od dochodów polskich rezydentów), art. 26 ust. 1 i 6 (obowiązki płatnika), art. 26a (termin deklaracji) ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2025 r. poz. 278, z późn. zm.).

Rozporządzenie Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 14 listopada 2019 r. w sprawie określenia wzorów deklaracji, zeznania, oświadczenia oraz informacji podatkowych obowiązujących w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (Dz. U. z 2019 r. poz. 2337, z późn. zm.) – wzór CIT-6R(6).

Nota prawna

PAMIĘTAJ! Gdy wypełnisz formularz – przeczytaj go uważnie w wersji ostatecznej lub skonsultuj się ze specjalistą! Udostępnione przez nas wzory druków, formularzy, pism, deklaracji lub umów należy zawsze właściwie przetworzyć, uzupełnić lub dopasować do swojej sytuacji.

Pamiętaj, że podpisując dokument, kształtujesz nim swoje prawa lub obowiązki, zatem zachowaj należytą uwagę przy zmianach i jego wypełnianiu. Ze względu na niepowtarzalność każdej czynności, samodzielnie lub na podstawie opinii specjalisty musisz ocenić, czy wykorzystany formularz został zastosowany przez Ciebie odpowiednio do stanu faktycznego, prawnego lub zamierzonego celu.

Słowniczek pojęć – terminologia deklaracji CIT-6R

Poniższa tabela przedstawia 10 kluczowych pojęć związanych z deklaracją CIT-6R.

Rozporządzenie Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 14 listopada 2019 r. w sprawie określenia wzorów deklaracji, zeznania, oświadczenia oraz informacji podatkowych obowiązujących w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (Dz.U. 2019 poz. 2337)

PAMIĘTAJ! Gdy wypełnisz formularz - przeczytaj go uważnie w wersji ostatecznej lub skonsultuj się ze specjalistą! Udostępnione przez nas wzory druków, formularzy, pism, deklaracji lub umów należy zawsze właściwie przetworzyć, uzupełnić lub dopasować do swojej sytuacji.

Pamiętaj, że podpisując dokument kształtujesz nim swoje prawa lub obowiązki, zatem zachowaj należytą uwagę przy zmianach i jego wypełnianiu. Ze względu na niepowtarzalność każdej czynności, samodzielnie lub na podstawie opinii specjalisty musisz ocenić, czy wykorzystany formularz zastał zastosowany przez Ciebie odpowiednio do stanu faktycznego, prawnego lub zamierzonego celu.