TPR-C – Informacja o cenach transferowych w podatku CIT. Wzór do pobrania online

Czym jest formularz TPR-C?

Formularz TPR-C (wersja 6, obowiązuje od 16 grudnia 2025 r.) jest informacją o cenach transferowych składaną przez podatników CIT. To elektroniczny raport, w którym podmiot wykazuje transakcje kontrolowane z podmiotami powiązanymi oraz transakcje z podmiotami z rajów podatkowych.

Główny cel TPR-C to umożliwienie Krajowej Administracji Skarbowej kontroli, czy warunki transakcji między powiązanymi firmami odpowiadają zasadzie ceny rynkowej (arm’s length principle). TPR-C zastąpił wcześniej obowiązujące sprawozdania CIT-TP.

Do czego służy wzór formularza TPR-C?

Wzór formularza TPR-C służy do raportowania transakcji kontrolowanych z podmiotami powiązanymi i z rajów podatkowych.

Dokument ten pełni 5 głównych funkcji:

Raportowanie transakcji z podmiotami powiązanymi (transakcje kontrolowane objęte dokumentacją cen transferowych – art. 11k ustawy o CIT).

Raportowanie transakcji z rajów podatkowych (transakcje z podmiotami z krajów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową).

Prezentacja metod weryfikacji cen transferowych (metoda porównywalnej ceny, ceny odsprzedaży, koszt plus, marży transakcyjnej netto, podziału zysku).

Prezentacja wskaźników finansowych i rentowności (wynik analizy porównawczej, wskaźniki WF02–WF09).

Kontrola zasady ceny rynkowej (KAS weryfikuje, czy warunki transakcji są rynkowe – zapobieganie transferowaniu zysków).

Ważne: Od 16.12.2025 r. obowiązuje nowa wersja TPR-C(6) (rozporządzenie MFiG z 27.11.2025). Stosuje się ją do lat podatkowych rozpoczynających się po 31.12.2024 r. (czyli za 2025 r. i następne).

Kto składa formularz TPR-C?

TPR-C składają podatnicy CIT, którzy realizują transakcje kontrolowane z podmiotami powiązanymi lub z rajów podatkowych.

Kto ma obowiązek złożenia TPR-C?

Podmioty z transakcjami z podmiotami powiązanymi: powiązania kapitałowe (≥ 25% udziałów) lub osobowe (te same osoby w zarządach). Przekroczenie progów dokumentacyjnych.

Podmioty z transakcjami z rajów podatkowych: kontrahenci z krajów z listy MF (szkodliwa konkurencja podatkowa).

Podmioty zwolnione z dokumentacji, ale przekraczające progi: transakcje krajowe zwolnione (art. 11n pkt 1) – raportowane w TPR-C w uproszczonym zakresie.

Kto NIE składa TPR-C?

Podatnicy CIT, którzy nie realizowali transakcji kontrolowanych z podmiotami powiązanymi ani z rajów podatkowych, lub których transakcje nie przekroczyły progów dokumentacyjnych. Osoby fizyczne (PIT) składają TPR-P, nie TPR-C.

Termin złożenia TPR-C – kiedy złożyć i jakie są konsekwencje?

Termin: do końca 11. miesiąca po zakończeniu roku podatkowego (art. 11t ust. 1 ustawy o CIT). Niezachowanie terminu – sankcje KKS.

Terminy i progi dokumentacyjne

Ważne: MF nie zapowiedziało przedłużenia terminu za 2025 r. Odpowiedzialność ponoszą członkowie zarządu lub osoby upoważnione do reprezentacji.

Pobierz wzór formularza TPR-C (PDF / Druk aktywny)

Wzór formularza TPR-C(6) dostępny jest na portalu podatki.gov.pl (Struktury TPR) oraz w systemie e-Deklaracje.

Pobierz wzór TPR-C(6) (PDF) – informacja o cenach transferowych do wydruku.

Jakie dane należy podać w TPR-C?

TPR-C wymaga szczegółowych danych o transakcjach kontrolowanych, metodach i wskaźnikach.

Sekcja A – cel złożenia: złożenie / korekta, okres sprawozdawczy.

Sekcja B – dane podmiotu: nazwa, NIP, REGON, adres, kod PKD (nowość: PKD 2007 lub PKD 2025).

Sekcja C – transakcje kontrolowane: rodzaj transakcji, wartość netto, waluta, dane kontrahenta (nazwa, kraj siedziby).

Sekcja D – metody i analizy: metoda weryfikacji cen, źródła danych, wskaźnik rentowności (WF02–WF09), wynik analizy.

Sekcja E – oświadczenie: oświadczenie kierownika jednostki o zgodności cen z zasadą arm’s length.

Podpis: kierownik jednostki (członek zarządu). Prokurent – nie może podpisać TPR-C.

Gdzie i jak złożyć TPR-C?

TPR-C składa się wyłącznie elektronicznie do naczelnika US właściwego dla podatnika.

e-Urząd Skarbowy (podatki.gov.pl): profil zaufany, bankowość elektroniczna, mObywatel.

e-Deklaracje: kwalifikowany e-podpis.

Forma papierowa: NIEDOPUSZCZALNA – TPR-C składa się wyłącznie elektronicznie.

Wskazówka: TPR-C podpisuje kierownik jednostki (wszyscy członkowie zarządu). Prokurent nie może podpisać TPR-C. Pełnomocnik – tylko na podstawie pełnomocnictwa do podpisywania deklaracji (UPL-1).

Jak wypełnić formularz TPR-C w 6 krokach?

Aby wypełnić wzór formularza TPR-C, należy zebrać dane o wszystkich transakcjach kontrolowanych i zastosowanych metodach.

Krok 1: Zidentyfikuj transakcje kontrolowane. Sprawdź, które transakcje z podmiotami powiązanymi i z rajów podatkowych przekroczyły progi.

Krok 2: Wypełnij dane podmiotu (sekcja B). Nazwa, NIP, REGON, kod PKD, adres.

Krok 3: Wpisz dane transakcji (sekcja C). Rodzaj, wartość netto, waluta, dane kontrahenta. Każda transakcja oddzielnie.

Krok 4: Wskaż metodę i wyniki analizy (sekcja D). Metoda weryfikacji, wskaźnik rentowności, źródła danych porównawczych.

Krok 5: Złóż oświadczenie (sekcja E). Oświadczenie o zgodności cen z zasadą ceny rynkowej.

Krok 6: Podpisz i wyślij elektronicznie. Podpis kierownika jednostki (wszyscy członkowie zarządu) – e-US lub e-Deklaracje.

Checklista przed złożeniem TPR-C – co sprawdzić?

Przed złożeniem informacji TPR-C należy sprawdzić 8 kluczowych elementów.

1. Zidentyfikuj wszystkie transakcje kontrolowane przekraczające progi (10 mln / 2 mln / 500 tys. PLN).

2. Upewnij się, że lokalna dokumentacja cen transferowych (local file) jest sporządzona.

3. Sprawdź spójność danych w TPR-C z dokumentacją i księgami rachunkowymi.

4. Użyj aktualnej wersji TPR-C(6) – obowiązuje za lata od 2025 r.

5. Podpis: wszyscy członkowie zarządu (kierownik jednostki). Prokurent – NIE.

6. Termin: do końca 11. miesiąca po roku podatkowym (za 2025: 30.11.2026).

7. Forma: wyłącznie elektronicznie (e-US lub e-Deklaracje).

8. Sprawdź, czy transakcje zwolnione (art. 11n pkt 1) również są wykazane (uproszczony zakres).

Jak uniknąć błędów w TPR-C?

Aby uniknąć błędów, należy zapewnić spójność danych z dokumentacją cen transferowych i księgami.

Tabela najczęstszych błędów w TPR-C

Rozwiązywanie 4 głównych problemów z TPR-C

Nie wiem, czy transakcja przekracza próg: Sprawdź wartość netto jednorodnych transakcji wg art. 11k ust. 2: 10 mln (towary/finanse), 2 mln (usługi).

Spółka przejęta w trakcie roku: Jeśli księgi zamknięte – spółka przejmująca składa TPR-C za przejętą jako następca prawny.

Transakcja kontynuowana z lat ubiegłych (np. pożyczka wieloletnia): Raportuj w TPR-C za dany rok, jeśli wartość udostępnionego kapitału > 10 mln PLN.

Korekta TPR-C: Złóż korektę elektronicznie – zaznacz „korekta” w sekcji A. Korekta nie chroni przed KKS, jeśli pierwotny termin został przekroczony.

Scenariusze – kiedy złożyć TPR-C?

TPR-C składa się corocznie, jeśli podatnik realizował transakcje kontrolowane przekraczające progi.

6 najczęstszych scenariuszy (Tabela)

Porównanie: TPR-C vs TPR-P vs CIT-TP (historyczny)

System raportowania cen transferowych ewoluował. Aktualne formularze:

Specyfikacja techniczna formularza TPR-C

Wzór formularza TPR-C(6) jest elektroniczną informacją o cenach transferowych. Poniżej 8 kluczowych parametrów.

Nazwa dokumentu: TPR-C – Informacja o cenach transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych.

Wersja: TPR-C(6) – obowiązuje od 16.12.2025 r. za lata podatkowe od 1.01.2025.

Termin: Do końca 11. miesiąca po zakończeniu roku podatkowego (art. 11t ust. 1).

Forma: Wyłącznie elektronicznie (e-Urząd Skarbowy / e-Deklaracje). Papierowo – NIEDOPUSZCZALNA.

Podpis: Kierownik jednostki (wszyscy członkowie zarządu). Prokurent nie może podpisać.

Progi dokumentacyjne: 10 mln PLN (towary/finanse), 2 mln PLN (usługi/inne), 2,5 mln/500 tys. (raje podatkowe).

Sankcje KKS (art. 80e): Do 720 stawek dziennych (niezłożenie/dane niezgodne), do 240 stawek (po terminie).

Podstawa prawna: Art. 11t ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o CIT (Dz. U. z 2025 r. poz. 278, z późn. zm.).

FAQ – Najczęściej zadawane pytania o TPR-C

Kto składa TPR-C?

Podatnicy CIT realizujący transakcje kontrolowane z podmiotami powiązanymi (powiązania kapitałowe ≥ 25% lub osobowe) lub z rajów podatkowych, jeśli wartość przekracza progi dokumentacyjne.

Jaki jest termin złożenia za 2025 r.?

Do 30 listopada 2026 r. (11 miesięcy po zakończeniu roku podatkowego – art. 11t ust. 1 ustawy o CIT).

Czy transakcje krajowe zwolnione z dokumentacji też raportuję w TPR-C?

Tak – transakcje zwolnione z dokumentacji (art. 11n pkt 1), ale przekraczające progi, wykazuje się w TPR-C w uproszczonym zakresie.

Czy prokurent może podpisać TPR-C?

Nie – TPR-C podpisuje wyłącznie kierownik jednostki (wszyscy członkowie zarządu). Pełnomocnik – na podstawie UPL-1.

Co grozi za niezłożenie TPR-C?

Sankcje KKS art. 80e: grzywna do 720 stawek dziennych (niezłożenie lub dane niezgodne), do 240 stawek dziennych (złożenie po terminie). Ryzyko kontroli i doszacowania dochodu.

Gdzie pobrać wzór TPR-C?

Wzór formularza TPR-C(6) dostępny jest na portalu e-druki.pl (PDF), na podatki.gov.pl (Struktury TPR) oraz w e-Urzędzie Skarbowym.

Powiązane formularze i narzędzia

Podmiot składający TPR-C może potrzebować powiązanych dokumentów.

TPR-P: Informacja o cenach transferowych w PIT – analogiczny formularz dla osób fizycznych.

Dokumentacja local file: Lokalna dokumentacja cen transferowych – musi być sporządzona przed złożeniem TPR-C.

Dokumentacja master file: Dokumentacja grupowa – termin: do końca 12. mc po roku podatkowym.

CIT-8: Roczne zeznanie CIT – składane oddzielnie od TPR-C.

Program fillup: Aplikacja do elektronicznego wypełniania formularzy podatkowych z weryfikacją danych.

Podstawa prawna

Art. 11t ust. 1 i 3 (obowiązek złożenia TPR), art. 11k (progi dokumentacyjne), art. 11n (zwolnienia) ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2025 r. poz. 278, z późn. zm.).

Rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 27 listopada 2025 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie informacji o cenach transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych – wzór TPR-C(6).

Art. 80e Kodeksu karnego skarbowego – sankcje za niezrealizowanie obowiązku złożenia TPR.

Nota prawna

PAMIĘTAJ! Gdy wypełnisz formularz – przeczytaj go uważnie w wersji ostatecznej lub skonsultuj się ze specjalistą! Udostępnione przez nas wzory druków, formularzy, pism, deklaracji lub umów należy zawsze właściwie przetworzyć, uzupełnić lub dopasować do swojej sytuacji.

Pamiętaj, że podpisując dokument, kształtujesz nim swoje prawa lub obowiązki, zatem zachowaj należytą uwagę przy zmianach i jego wypełnianiu. Ze względu na niepowtarzalność każdej czynności, samodzielnie lub na podstawie opinii specjalisty musisz ocenić, czy wykorzystany formularz został zastosowany przez Ciebie odpowiednio do stanu faktycznego, prawnego lub zamierzonego celu.

Słowniczek pojęć – terminologia TPR-C

Poniższa tabela przedstawia 10 kluczowych pojęć związanych z formularzem TPR-C.

Art. 11t ust. 1 i 3 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. 2025 poz. 278, z późn. zm.), zwanej dalej „ustawą”.

PAMIĘTAJ! Gdy wypełnisz formularz - przeczytaj go uważnie w wersji ostatecznej lub skonsultuj się ze specjalistą! Udostępnione przez nas wzory druków, formularzy, pism, deklaracji lub umów należy zawsze właściwie przetworzyć, uzupełnić lub dopasować do swojej sytuacji.

Pamiętaj, że podpisując dokument kształtujesz nim swoje prawa lub obowiązki, zatem zachowaj należytą uwagę przy zmianach i jego wypełnianiu. Ze względu na niepowtarzalność każdej czynności, samodzielnie lub na podstawie opinii specjalisty musisz ocenić, czy wykorzystany formularz zastał zastosowany przez Ciebie odpowiednio do stanu faktycznego, prawnego lub zamierzonego celu.