PCC-3 (6) – Deklaracja PCC (od 1.01.2024). Darmowy wzór do pobrania

Czym jest deklaracja PCC-3?

Deklaracja PCC-3 (wersja 6, od 1 stycznia 2024 r.) jest formularzem służącym do rozliczenia podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC). Składa ją podatnik w ciągu 14 dni od powstania obowiązku podatkowego do US właściwego wg miejsca zamieszkania lub siedziby.

PCC dotyczy umów zawieranych poza obrotem VAT – najczęściej: zakup samochodu używanego, pożyczka między osobami fizycznymi, ustanowienie hipoteki, umowa spółki. Stawki: 2% (sprzedaż), 0,5% (pożyczka, spółka), 0,1% lub 19 zł (hipoteka).

Do czego służy wzór deklaracji PCC-3?

Wzór deklaracji PCC-3 służy do obliczenia i zadeklarowania podatku PCC.

Dokument ten pełni 5 głównych funkcji:

Rozliczenie PCC od sprzedaży (zakup samochodu, nieruchomości, rzeczy ruchomych od osób fizycznych).

Rozliczenie PCC od pożyczki (pożyczka między osobami fizycznymi – 0,5%).

Rozliczenie PCC od hipoteki (ustanowienie hipoteki – 0,1% lub 19 zł).

Rozliczenie PCC od umowy spółki (utworzenie spółki, podwyższenie kapitału – 0,5%).

Spełnienie obowiązku ustawowego (14 dni na złożenie + zapłatę – po terminie: odsetki + sankcje KKS).

Ważne: PCC NIE podlega czynność, jeśli którakolwiek ze stron jest opodatkowana VAT lub zwolniona z VAT w zakresie tej czynności (art. 2 pkt 4). Dlatego zakup w sklepie/od firmy = bez PCC. PCC = transakcje prywatne.

Kto składa deklarację PCC-3?

PCC-3 składa podatnik podatku od czynności cywilnoprawnych – najczęściej nabywca.

Kto składa PCC-3?

Kupujący (umowa sprzedaży): PCC ciąży na nabywcy. Np. zakup samochodu od osoby fizycznej.

Pożyczkobiorca (umowa pożyczki): PCC płaci biorący pożyczkę – 0,5%.

Spółka (umowa spółki): PCC od umowy spółki / podwyższenia kapitału.

Ustanawiający hipotekę: PCC od ustanowienia hipoteki.

Kto NIE składa PCC-3?

Strony transakcji opodatkowanej VAT (sklep, firma = VAT, nie PCC). Kupujący w salonie/od dealera (VAT w cenie). Notariusz jako płatnik PCC – pobiera PCC przy akcie notarialnym (podatnik nie składa PCC-3 sam).

Termin złożenia PCC-3 – kiedy?

Termin: 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego. W tym samym terminie należy zapłacić podatek.

Terminy i stawki PCC

Ważne: Sprzedaż ruchomości o wartości ≤ 1 000 zł = zwolniona z PCC (art. 9 pkt 6). Nie trzeba składać PCC-3.

Pobierz wzór deklaracji PCC-3 (PDF / Druk aktywny)

Wzór PCC-3(6) określa rozporządzenie MF z 17.11.2023 r. (Dz. U. poz. 2542). Obowiązuje od 1.01.2024 r.

Pobierz wzór PCC-3(6) (PDF) – deklaracja do wydruku.

Złóż PCC-3 online – elektronicznie przez program fillup.

Jakie dane należy podać w PCC-3?

Deklaracja PCC-3 składa się z następujących części:

Poz. 1 – NIP / PESEL: identyfikator podatnika.

Część A – US i cel: urząd skarbowy wg zamieszkania + cel: złożenie lub korekta.

Część B – Dane podatnika: imię, nazwisko, adres (osoby fizyczne) lub nazwa, REGON (firmy).

Część C – Przedmiot opodatkowania: rodzaj czynności (sprzedaż, pożyczka, hipoteka, spółka).

Część D – Obliczenie podatku: podstawa opodatkowania (wartość rynkowa) × stawka = kwota PCC.

Część E – Podatek do zapłaty: suma PCC do zapłaty.

Część F – Informacja o załącznikach: PCC-3/A (dodatkowy podatnik).

Podpis / autoryzacja: podpis podatnika (papierowo) lub dane autoryzujące (elektronicznie).

Gdzie i jak złożyć PCC-3?

PCC-3 składa się do US właściwego wg miejsca zamieszkania podatnika (osoby fizyczne) lub siedziby (firmy).

Elektronicznie – podatki.gov.pl (e-US): profil zaufany, bankowość, e-dowód lub dane autoryzujące (PESEL + kwota przychodu).

Papierowo – w urzędzie skarbowym: wydrukowany formularz w biurze podawczym US.

Pocztą: listem poleconym na adres US.

Wskazówka: Najszybsza forma = elektronicznie (podatki.gov.pl). Dane autoryzujące (PESEL + kwota przychodu z PIT za 2 lata wstecz) = najprostsza metoda podpisu.

Jak wypełnić PCC-3 w 6 krokach?

Aby wypełnić wzór deklaracji PCC-3, należy określić rodzaj czynności i obliczyć podatek.

Krok 1: Wpisz NIP/PESEL i dane podatnika (cz. A–B). Identyfikator + imię/nazwisko/adres + US.

Krok 2: Określ przedmiot opodatkowania (cz. C). Rodzaj czynności: sprzedaż / pożyczka / hipoteka / spółka. Data czynności.

Krok 3: Wpisz podstawę opodatkowania (cz. D). Wartość rynkowa przedmiotu (nie cena umowna, jeśli niższa od rynkowej!).

Krok 4: Oblicz podatek (cz. D). Podstawa × stawka = PCC. Np. samochód 30 000 zł × 2% = 600 zł.

Krok 5: Wpisz sumę do zapłaty (cz. E). Suma PCC ze wszystkich czynności w deklaracji.

Krok 6: Podpisz i złóż + zapłać w 14 dni. Elektronicznie lub papierowo. Zapłata na konto US.

Checklista – co sprawdzić przed złożeniem PCC-3?

Przed złożeniem deklaracji należy sprawdzić 8 kluczowych elementów.

1. Termin: 14 dni od dnia czynności. Po terminie = odsetki + KKS.

2. Stawka: 2% (sprzedaż), 0,5% (pożyczka/spółka), 0,1%/19 zł (hipoteka).

3. Podstawa = wartość RYNKOWA (nie cena umowna, jeśli zaniżona – US może zakwestionować).

4. Zwolnienie: ruchomości ≤ 1 000 zł (art. 9 pkt 6) – nie składaj PCC-3.

5. Czy transakcja nie podlega VAT? (VAT = brak PCC). Art. 2 pkt 4.

6. Notariusz już pobrał PCC? (akt notarialny = notariusz płatnik – nie składasz PCC-3 sam).

7. PCC-3/A: jeśli więcej niż 1 podatnik (np. dwóch kupujących).

8. Zapłata w tym samym terminie co złożenie (14 dni). Na konto US.

Jak uniknąć błędów w PCC-3?

Aby uniknąć błędów, należy prawidłowo określić podstawę i stawkę.

Tabela najczęstszych błędów

Rozwiązywanie 4 głównych problemów

Nie złożyłem w 14 dni: Złóż z czynnym żalem (art. 16 KKS) + zapłać PCC + odsetki. Czynny żal = brak kary, jeśli US jeszcze nie wszczął postępowania.

US kwestionuje wartość samochodu: US powołuje biegłego. Jeśli wartość rynkowa > cena umowna o > 33% – US określa podstawę. Dopłać różnicę + odsetki.

Dwoje kupujących (współwłasność): PCC-3 składa jeden + PCC-3/A dla drugiego. Solidarna odpowiedzialność.

Korekta PCC-3: Złóż korektę PCC-3 (zaznacz „korekta”). Dopłać / wnioskuj o nadpłatę.

Scenariusze – kiedy złożyć PCC-3?

PCC-3 składa się w ciągu 14 dni od każdej czynności podlegającej PCC.

6 najczęstszych scenariuszy (Tabela)

Porównanie: PCC-3 vs PCC-3/A vs PCC-4

Różne formularze PCC.

Specyfikacja techniczna deklaracji PCC-3

Wzór deklaracji PCC-3(6) – 8 kluczowych parametrów.

Nazwa dokumentu: PCC-3(6) – Deklaracja w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych. Wzór od 1.01.2024.

Termin: 14 dni od powstania obowiązku podatkowego. Zapłata w tym samym terminie.

Stawki: 2% (sprzedaż), 0,5% (pożyczka/spółka), 0,1%/19 zł (hipoteka).

Podstawa: Wartość rynkowa (nie cena umowna – US może zakwestionować).

Forma: Elektronicznie (podatki.gov.pl) lub papierowo (US, poczta).

Zwolnienia: Ruchomości ≤ 1 000 zł (art. 9 pkt 6); pożyczka I grupa (PCC-3 + przelew); czynności z VAT.

Sankcyjna stawka: 20% – jeśli PCC ujawniony przy kontroli (pożyczka – art. 7 ust. 5).

Podstawa prawna: Ustawa z dnia 9 września 2000 r. o PCC (Dz. U. z 2024 r. poz. 295, z późn. zm.); rozp. MF z 17.11.2023 r. (Dz. U. poz. 2542).

FAQ – Najczęściej zadawane pytania o PCC-3

Ile czasu mam na złożenie PCC-3?

14 dni od dnia dokonania czynności (np. podpisania umowy kupna). W tym samym terminie zapłata podatku.

Ile wynosi PCC od zakupu samochodu?

2% wartości rynkowej. Np. samochód wart 30 000 zł = PCC 600 zł. Samochód ≤ 1 000 zł = zwolniony.

Czy zakup w salonie podlega PCC?

Nie – salon to firma (VAT). PCC dotyczy transakcji poza VAT (prywatna sprzedaż). Art. 2 pkt 4 ustawy.

Czy notariusz składa PCC-3 za mnie?

Tak – przy akcie notarialnym notariusz jest płatnikiem PCC (pobiera i odprowadza). Podatnik nie składa PCC-3 sam.

Co jeśli nie złożyłem w terminie?

Złóż z czynnym żalem (art. 16 KKS) + zapłać PCC + odsetki. Czynny żal = brak kary, jeśli US nie wszczął postępowania.

Gdzie pobrać wzór PCC-3?

Wzór PCC-3(6) dostępny jest na portalu e-druki.pl (PDF), na podatki.gov.pl oraz w programie fillup.

Powiązane formularze i narzędzia

Przy składaniu PCC-3 mogą być potrzebne powiązane formularze.

PCC-3/A: załącznik – dane dodatkowego podatnika (współkupującego).

PCC-4: deklaracja PCC dla małżonków (wspólna).

Umowa sprzedaży: dokument potwierdzający transakcję (podstawa PCC-3).

Czynny żal (art. 16 KKS): pismo do US – jeśli PCC-3 złożone po terminie.

Program fillup: Aplikacja do elektronicznego wypełniania deklaracji PCC-3 z weryfikacją danych.

Podstawa prawna

Ustawa z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych (Dz. U. z 2024 r. poz. 295, z późn. zm.) – przedmiot opodatkowania, stawki, zwolnienia, termin.

Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 17 listopada 2023 r. w sprawie pobierania i zwrotu podatku od czynności cywilnoprawnych (Dz. U. z 2023 r. poz. 2542) – wzór PCC-3(6).

Nota prawna

PAMIĘTAJ! Gdy wypełnisz formularz – przeczytaj go uważnie w wersji ostatecznej lub skonsultuj się ze specjalistą! Udostępnione przez nas wzory druków, formularzy, pism, deklaracji lub umów należy zawsze właściwie przetworzyć, uzupełnić lub dopasować do swojej sytuacji.

Pamiętaj, że podpisując dokument, kształtujesz nim swoje prawa lub obowiązki, zatem zachowaj należytą uwagę przy zmianach i jego wypełnianiu. Ze względu na niepowtarzalność każdej czynności, samodzielnie lub na podstawie opinii specjalisty musisz ocenić, czy wykorzystany formularz został zastosowany przez Ciebie odpowiednio do stanu faktycznego, prawnego lub zamierzonego celu.

Słowniczek pojęć – terminologia PCC-3

Poniższa tabela przedstawia 10 kluczowych pojęć związanych z deklaracją PCC-3.

Art. 10 ust. 1 ustawy z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych (Dz.U. 2023 poz. 170, 1463 i 1723), zwanej dalej "ustawą"; Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 17 listopada 2023 r. w sprawie pobierania i zwrotu podatku od czynności cywilnoprawnych (Dz.U. 2023 poz. 2542)

PAMIĘTAJ! Gdy wypełnisz formularz - przeczytaj go uważnie w wersji ostatecznej lub skonsultuj się ze specjalistą! Udostępnione przez nas wzory druków, formularzy, pism, deklaracji lub umów należy zawsze właściwie przetworzyć, uzupełnić lub dopasować do swojej sytuacji.

Pamiętaj, że podpisując dokument kształtujesz nim swoje prawa lub obowiązki, zatem zachowaj należytą uwagę przy zmianach i jego wypełnianiu. Ze względu na niepowtarzalność każdej czynności, samodzielnie lub na podstawie opinii specjalisty musisz ocenić, czy wykorzystany formularz zastał zastosowany przez Ciebie odpowiednio do stanu faktycznego, prawnego lub zamierzonego celu.