NAD-ZP (2) Wniosek o zaliczenie nadpłaty lub zwrotu na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych

Szacowany czas czytania: 5-6 minut

Kluczowe wnioski:

• Formularz NAD-ZP służy do przekazania nadpłaconego podatku na pokrycie przyszłych zobowiązań podatkowych.
• Podstawą prawną jest Ordynacja podatkowa, artykuł 76 i art. 76b §1.
• Wniosek mogą składać podatnicy, płatnicy i inkasenci.
• Wniosek można złożyć elektronicznie przez e-Urząd Skarbowy.

Spis treści:

1. Co to jest wniosek NAD-ZP?
2. Jaka jest podstawa prawna do zaliczenia nadpłaty lub zwrotu na przyszłe zobowiązania?
3. Kto może złożyć wniosek NAD-ZP i w jakich sytuacjach?
4. Jak wypełnić formularz NAD-ZP krok po kroku?
   1. Sekcja A: Dane identyfikacyjne wnioskodawcy
   2. Sekcja B: Kwota nadpłaty/zwrotu i uzasadnienie
5. Gdzie należy złożyć wypełniony wniosek NAD-ZP?
6. Czy urząd skarbowy automatycznie zalicza małe nadpłaty?
7. Jakie korzyści daje złożenie wniosku NAD-ZP?
8. Czy wniosek NAD-ZP można złożyć w formie elektronicznej?
9. Kiedy NAD-ZP stanowi załącznik do deklaracji VAT-7D?

Co to jest wniosek NAD-ZP?

Formularz NAD-ZP to oficjalny druk podatkowy używany w Polsce. Służy do tego, by zamiast zwrotu nadpłaconego podatku (lub należnego zwrotu podatku) na konto, móc przekazać te pieniądze na pokrycie przyszłych podatków. To dobry sposób na lepsze zarządzanie swoimi finansami w kontaktach z fiskusem.

Jaka jest podstawa prawna do zaliczenia nadpłaty lub zwrotu na przyszłe zobowiązania?

Skąd w ogóle wzięła się możliwość przekazywania nadpłaty czy zwrotu podatku na przyszłe zobowiązania? Wszystko opiera się na przepisach ustawy z 29 sierpnia 1997 r., znanej jako Ordynacja podatkowa. Najważniejsze są tu artykuł 76 oraz art. 76b §1 tej ustawy. Mówią one, że urzędy skarbowe najpierw zaliczają nadpłaty (razem z odsetkami) na poczet zaległości podatkowych. Jeśli zaległości nie ma, środki idą na bieżące lub przyszłe podatki – chyba że podatnik wyraźnie poprosi o ich zwrot. Wniosek NAD-ZP jest właśnie takim formalnym sygnałem dla urzędu, że chcemy zaliczyć pieniądze na przyszłe należności.

Kto może złożyć wniosek NAD-ZP i w jakich sytuacjach?

Kto właściwie może skorzystać z wniosku NAD-ZP? W zasadzie każdy podatnik, który ma nadpłatę lub spodziewa się zwrotu podatku i wolałby te środki przeznaczyć na przyszłe rozliczenia z urzędem skarbowym. Nie ma znaczenia, czy jesteś osobą fizyczną rozliczającą PIT, firmą płacącą CIT, czy inną jednostką – jeśli masz nadpłatę, możesz złożyć wniosek. Co więcej, mogą to zrobić także podmioty działające jako płatnicy lub inkasenci podatków, jeśli z ich rozliczeń wyjdzie nadpłata czy zwrot, który chcą przeznaczyć na swoje przyszłe obowiązki wynikające z tych ról. Wniosek najczęściej składa się wtedy, gdy już wiesz o powstaniu nadpłaty (na przykład po złożeniu rocznego zeznania) albo o prawie do zwrotu (choćby z deklaracji VAT). Za pomocą NAD-ZP możesz wnioskować o zaliczenie pieniędzy pochodzących z różnych źródeł, na przykład:

• nadpłaty z rocznego rozliczenia PIT,
• nadpłaty z rocznego rozliczenia CIT,
• zwrotu podatku VAT wykazanego w deklaracji VAT-7, VAT-7K lub VAT-UE,
• nadpłat z innych podatków, jak podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) czy akcyza.

A na co konkretnie można te środki przekierować? Na przykład na:

• przyszłe zaliczki na podatek dochodowy (PIT lub CIT),
• przyszłe zobowiązania z tytułu podatku VAT (np. za kolejne miesiące czy kwartały),
• inne przyszłe podatki i opłaty, które podlegają pod Ordynację podatkową.

Kluczowe jest, by we wniosku dokładnie określić, o jaki podatek i okres rozliczeniowy chodzi, gdy wskazujesz przyszłe zobowiązanie.

Jak wypełnić formularz NAD-ZP krok po kroku?

Aby wniosek zadziałał, trzeba go poprawnie wypełnić. Pisz czytelnie, drukowanymi literami, czarnym lub niebieskim długopisem. Jasne pola są dla Ciebie, ciemne zostaw dla urzędu skarbowego.

Sekcja A: Dane identyfikacyjne wnioskodawcy

Tutaj wpisujesz swoje dane. Jeśli jesteś osobą fizyczną, podaj NIP lub PESEL (PESEL, jeśli nie masz firmy ani nie jesteś płatnikiem VAT), nazwisko, imię i datę urodzenia. Firmy i inne podmioty wpisują NIP, pełną nazwę, ewentualnie skróconą, oraz numer REGON.

Sekcja B: Kwota nadpłaty/zwrotu i uzasadnienie

W tym miejscu wpisz dokładnie kwotę nadpłaty lub zwrotu, którą chcesz zaliczyć na przyszłe zobowiązania. Krótko uzasadnij, skąd się wzięła, np. „nadpłata z PIT-37 za 2023” albo „zwrot VAT z deklaracji VAT-7 za 03/2024”. Wpisujesz też swoje aktualne dane adresowe – od kraju po numer mieszkania i kod pocztowy. Możesz też podać telefon czy e-mail, co czasem przyspiesza kontakt z urzędem. Najważniejsze jest jednak dokładne wskazanie, na jakie przyszłe zobowiązanie podatkowe chcesz przekazać pieniądze. Musisz podać:

• rodzaj podatku (np. PIT, CIT, VAT),
• okres rozliczeniowy, którego dotyczy przyszłe zobowiązanie (np. miesiąc, kwartał, rok).

Przykładowo, możesz napisać: „zaliczka na PIT za czerwiec 2024 r.” albo „zobowiązanie w VAT za II kwartał 2024 r.”. Na koniec już tylko podpis (lub podpisy reprezentantów firmy) i data wypełnienia wniosku.

Gdzie należy złożyć wypełniony wniosek NAD-ZP?

Gotowy, podpisany formularz NAD-ZP zanosisz lub wysyłasz do Naczelnika Urzędu Skarbowego właściwego dla Ciebie w sprawie podatku, z którego wynika nadpłata lub zwrot. Możesz to zrobić osobiście w urzędzie, wysłać pocztą (najlepiej poleconym z potwierdzeniem odbioru), a czasami także elektronicznie przez system e-Urząd Skarbowy lub platformę ePUAP, jeśli taka opcja jest dostępna.

Czy urząd skarbowy automatycznie zalicza małe nadpłaty?

Tak, Ordynacja podatkowa (art. 76 §1) mówi, że bardzo małe nadpłaty – takie, których kwota nie przekracza kosztów wysłania upomnienia w postępowaniu egzekucyjnym (ta kwota się zmienia) – urząd zalicza automatycznie. Najpierw idą one na pokrycie ewentualnych zaległości podatkowych z odsetkami, nieuregulowanych zaliczek, kosztów upomnienia, a potem na bieżące podatki. Dopiero jeśli nic takiego nie ma, urząd zwraca taką małą kwotę. Chyba że złożysz wniosek, np. NAD-ZP, o zaliczenie jej na przyszłe zobowiązania. Dzięki wnioskowi masz pewność, że nawet drobna nadpłata zostanie wykorzystana tak, jak chcesz.

Jakie korzyści daje złożenie wniosku NAD-ZP?

Złożenie wniosku NAD-ZP może się opłacić z kilku powodów:

• poprawia płynność finansową: pieniądze z nadpłaty/zwrotu od razu idą na przyszłe podatki, nie czekasz na zwrot i nie musisz robić kolejnego przelewu,
• oszczędza czas: nie pilnujesz terminu zwrotu i nie wykonujesz dodatkowej płatności do urzędu,
• zabezpiecza środki: kwota nadpłaty jest niejako "zarezerwowana" na konkretny przyszły podatek, trudniej wydać ją na coś innego,
• daje kontrolę: sam decydujesz, na które dokładnie przyszłe zobowiązanie chcesz przeznaczyć nadpłatę.

To rozwiązanie przydaje się szczególnie przedsiębiorcom, którzy regularnie płacą różne podatki, na przykład VAT i zaliczki na PIT czy CIT.

Czy wniosek NAD-ZP można złożyć w formie elektronicznej?

Jak najbardziej, wniosek NAD-ZP można złożyć przez Internet. Najwygodniej zrobić to przez platformę e-Urząd Skarbowy na stronie podatki.gov.pl. Wystarczy zalogować się na swoje konto (np. Profilem Zaufanym, przez bankowość elektroniczną, e-dowód czy aplikację mObywatel), znaleźć odpowiedni formularz, wypełnić go online i wysłać. To zdecydowanie szybsze i wygodniejsze niż załatwianie sprawy papierowo.

Kiedy NAD-ZP stanowi załącznik do deklaracji VAT-7D?

Formularz NAD-ZP pojawia się jako załącznik do deklaracji VAT-7D w konkretnej sytuacji. Chodzi o podatników stosujących metodę kasową i rozliczających VAT kwartalnie za pomocą właśnie VAT-7D. Jeżeli z takiej kwartalnej deklaracji wynika kwota do zwrotu na konto lub do zaliczenia na przyszłe zobowiązania, a podatnik wybiera tę drugą opcję, musi dołączyć do VAT-7D wypełniony wniosek NAD-ZP. W tym wniosku precyzuje, jak dokładnie urząd ma postąpić z kwotą zwrotu.

FAQ - Najczęściej zadawane pytania

Czy wniosek NAD-ZP jest obowiązkowy?

Nie, wniosek NAD-ZP nie jest obowiązkowy, ale umożliwia przekazanie nadpłaty na przyszłe zobowiązania.

Czy mogę złożyć NAD-ZP jeśli mam zaległości podatkowe?

Urząd skarbowy najpierw pokryje zaległości, a resztę możesz przekazać na przyszłe podatki, składając NAD-ZP.

Czy mogę wycofać wniosek NAD-ZP?

Możesz skontaktować się z urzędem skarbowym, aby dowiedzieć się o możliwości wycofania wniosku.

Art. 76 i art. 76b ustawy z 29 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa (tekst jednolity z 2005r. Nr 8, poz. 60 z późn. zm.)

PAMIĘTAJ! Gdy wypełnisz formularz - przeczytaj go uważnie w wersji ostatecznej lub skonsultuj się ze specjalistą! Udostępnione przez nas wzory druków, formularzy, pism, deklaracji lub umów należy zawsze właściwie przetworzyć, uzupełnić lub dopasować do swojej sytuacji.

Pamiętaj, że podpisując dokument kształtujesz nim swoje prawa lub obowiązki, zatem zachowaj należytą uwagę przy zmianach i jego wypełnianiu. Ze względu na niepowtarzalność każdej czynności, samodzielnie lub na podstawie opinii specjalisty musisz ocenić, czy wykorzystany formularz zastał zastosowany przez Ciebie odpowiednio do stanu faktycznego, prawnego lub zamierzonego celu.