NAD-ZP – Wniosek o zaliczenie nadpłaty na przyszłe podatki. Wzór do pobrania online

Czym jest wniosek NAD-ZP?

Formularz NAD-ZP jest wnioskiem o zaliczenie nadpłaty podatku lub zwrotu podatku na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych. Zamiast zwrotu na konto – podatnik może przekazać nadpłatę na pokrycie przyszłych podatków (np. zaliczek na PIT, zobowiązań VAT, przyszłego CIT).

Podstawa prawna: art. 76 § 1 Ordynacji podatkowej – nadpłaty podlegają zaliczeniu z urzędu na zaległości, a w razie ich braku – zwrotowi, chyba że podatnik złoży wniosek o zaliczenie na przyszłe zobowiązania. Wniosek jest wiążący dla organu podatkowego.

Do czego służy wzór wniosku NAD-ZP?

Wzór wniosku NAD-ZP służy do formalnego zażądania zaliczenia nadpłaty lub zwrotu na poczet przyszłych podatków.

Dokument ten pełni 5 głównych funkcji:

Zaliczenie nadpłaty z PIT na przyszłe zaliczki (np. nadpłata z PIT-37 za 2025 → zaliczki na PIT za 2026).

Zaliczenie nadpłaty z CIT na przyszłe zobowiązania (np. nadpłata z CIT-8 → przyszły CIT lub VAT).

Zaliczenie zwrotu VAT na przyszłe okresy (np. zwrot z JPK_V7 → VAT za następne miesiące).

Poprawa płynności finansowej (pieniądze od razu idą na przyszłe podatki – nie czekasz na zwrot i nie robisz przelewu).

Kontrola nad nadpłatą (sam decydujesz, na które zobowiązanie przekazać – wniosek wiążący dla US).

Ważne: Wniosek dotyczy wyłącznie przyszłych zobowiązań. Zaległości i bieżące zobowiązania US zalicza z urzędu (automatycznie), bez wniosku.

Kto składa wniosek NAD-ZP?

Wniosek NAD-ZP może złożyć każdy podmiot, który ma nadpłatę lub prawo do zwrotu podatku.

Kto składa NAD-ZP?

Osoby fizyczne (PIT): nadpłata z PIT-37, PIT-36, PIT-36L – zaliczenie na przyszłe zaliczki lub inny podatek.

Osoby prawne (CIT): nadpłata z CIT-8 – zaliczenie na przyszły CIT, VAT lub inny podatek.

Podatnicy VAT: zwrot VAT z JPK_V7 – zaliczenie na przyszłe zobowiązania VAT.

Płatnicy i inkasenci: jeśli z ich rozliczeń wynika nadpłata.

Kto NIE składa NAD-ZP?

Podatnik z zaległościami podatkowymi – US najpierw zalicza nadpłatę na zaległości (z urzędu). NAD-ZP można złożyć dopiero na pozostałą kwotę po pokryciu zaległości.

Termin złożenia NAD-ZP – kiedy złożyć?

Wniosek NAD-ZP można złożyć w dowolnym momencie po powstaniu nadpłaty lub prawa do zwrotu. Nie ma sztywnego terminu.

Terminy i zasady

Ważne: Złożenie wniosku przerywa bieg terminu zwrotu nadpłaty (art. 78a OP). Oprocentowanie nadpłaty przysługuje do dnia złożenia wniosku o zaliczenie na przyszłe.

Pobierz wzór wniosku NAD-ZP (PDF / Druk aktywny)

Wzór wniosku NAD-ZP nie jest ściśle określony rozporządzeniem – musi zawierać wymagane elementy (dane, kwotę, wskazanie zobowiązania).

Pobierz wzór NAD-ZP (PDF) – wniosek do wydruku i złożenia w US.

Złóż NAD-ZP online – elektroniczne złożenie przez fillup online.

Jakie dane należy podać we wniosku NAD-ZP?

Wniosek NAD-ZP składa się z następujących części:

Sekcja A – Miejsce składania: naczelnik US właściwy w sprawie podatku, z którego wynika nadpłata.

Sekcja B.1 – Dane identyfikacyjne: NIP lub PESEL, nazwisko/imię (osoby fizyczne) lub nazwa/REGON (firmy).

Sekcja B.2 – Adres: adres siedziby (firmy) lub zamieszkania (osoby fizyczne).

Sekcja C – Wniosek: kwota nadpłaty/zwrotu, źródło (np. PIT-37 za 2025 r., JPK_V7 za 03/2026), przyszłe zobowiązanie (rodzaj podatku + okres).

Podpis i data: podpis wnioskodawcy (lub reprezentantów firmy).

Dane kontaktowe (opcjonalne): telefon, e-mail – przyspiesza kontakt z US.

Gdzie i jak złożyć wniosek NAD-ZP?

Wniosek składa się do naczelnika US właściwego w sprawie podatku, z którego wynika nadpłata.

Elektronicznie – e-Urząd Skarbowy (podatki.gov.pl): profil zaufany, bankowość, e-dowód, mObywatel. Najszybsza forma.

Osobiście w urzędzie skarbowym: wypełniony wniosek złożony w biurze podawczym US.

Pocztą: listem poleconym za potwierdzeniem odbioru na adres właściwego US.

Wskazówka: We wniosku elektronicznym (e-US) może nie być możliwości wskazania szczegółowego rodzaju zobowiązania (np. „uproszczone zaliczki”). W takim przypadku dołącz dodatkowe wyjaśnienie.

Jak wypełnić wniosek NAD-ZP w 6 krokach?

Aby wypełnić wzór wniosku NAD-ZP, należy określić źródło nadpłaty i przyszłe zobowiązanie.

Krok 1: Wskaż naczelnika US (sekcja A). US właściwy w sprawie podatku, z którego wynika nadpłata.

Krok 2: Wpisz dane identyfikacyjne (sekcja B). NIP/PESEL + nazwisko/imię lub nazwa/REGON + adres.

Krok 3: Określ źródło nadpłaty (sekcja C). Np. „nadpłata z PIT-37 za 2025 r.” lub „zwrot VAT z JPK_V7 za 03/2026”.

Krok 4: Wpisz kwotę do zaliczenia. Całość lub część nadpłaty/zwrotu.

Krok 5: Wskaż przyszłe zobowiązanie. Rodzaj podatku + okres rozliczeniowy (np. „zaliczka na PIT za 06/2026”, „VAT za II kw. 2026”).

Krok 6: Podpisz i złóż. Osobiście, pocztą lub elektronicznie (e-US).

Checklista przed złożeniem NAD-ZP – co sprawdzić?

Przed złożeniem wniosku należy sprawdzić 8 kluczowych elementów.

1. Sprawdź, czy nie masz zaległości podatkowych (US najpierw zalicza na zaległości).

2. Określ dokładnie źródło nadpłaty (zeznanie/deklaracja + okres).

3. Wskaż konkretne przyszłe zobowiązanie (rodzaj podatku + okres rozliczeniowy).

4. Wpisz dokładną kwotę do zaliczenia (całość lub część).

5. Wniosek składaj do US właściwego w sprawie podatku źródłowego.

6. Wniosek jest wiążący – US musi zaliczyć zgodnie ze wskazaniem.

7. Złożenie wniosku przerywa bieg terminu zwrotu nadpłaty.

8. Podpis wnioskodawcy (lub reprezentantów firmy) + data.

Jak uniknąć błędów we wniosku NAD-ZP?

Aby uniknąć błędów, należy dokładnie określić źródło nadpłaty i przyszłe zobowiązanie.

Tabela najczęstszych błędów

Rozwiązywanie 4 głównych problemów

US nie zalicza nadpłaty: US nie wydaje postanowienia o zaliczeniu na przyszłe (art. 76a). Nadpłata jest „zarezerwowana” do momentu powstania zobowiązania – wtedy US rozpoznaje wniosek.

Część nadpłaty na zwrot, część na przyszłe: Można wnioskować o zaliczenie CZĘŚCI nadpłaty na przyszłe, a resztę na zwrot – wskaż kwotę we wniosku.

Wycofanie wniosku: Skontaktuj się z US pisemnie – można cofnąć wniosek przed zaliczeniem.

NAD-ZP jako załącznik do VAT-7D: Podatnicy VAT z metodą kasową (kwartalnie) dołączają NAD-ZP do VAT-7D, jeśli chcą zaliczyć zwrot na przyszłe zobowiązania.

Scenariusze – kiedy złożyć NAD-ZP?

NAD-ZP składa się po powstaniu nadpłaty lub prawa do zwrotu, gdy podatnik chce zaliczyć środki na przyszłe podatki.

6 najczęstszych scenariuszy (Tabela)

Porównanie: NAD-ZP vs zwrot na konto vs zaliczenie z urzędu

Trzy ścieżki postępowania z nadpłatą podatku.

Specyfikacja techniczna wniosku NAD-ZP

Wzór wniosku NAD-ZP nie jest określony rozporządzeniem – musi zawierać wymagane elementy. Poniżej 8 kluczowych parametrów.

Nazwa dokumentu: NAD-ZP – Wniosek o zaliczenie nadpłaty lub zwrotu na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych.

Opłata: Bezpłatnie.

Termin: Brak sztywnego terminu – po powstaniu nadpłaty lub prawa do zwrotu.

Forma: Papierowo (US, poczta) lub elektronicznie (e-Urząd Skarbowy – podatki.gov.pl).

Właściwy organ: Naczelnik US właściwy w sprawie podatku, z którego wynika nadpłata.

Kluczowe elementy: Dane podatnika + kwota nadpłaty + źródło + przyszłe zobowiązanie (rodzaj + okres) + podpis.

Wniosek wiążący: Organ musi zaliczyć zgodnie z wnioskiem. Można wskazać dowolną kwotę i dowolne zobowiązanie.

Podstawa prawna: Art. 76 § 1, art. 76a, art. 76b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2026 r. poz. 622, z późn. zm.).

FAQ – Najczęściej zadawane pytania o NAD-ZP

Czy wniosek NAD-ZP jest obowiązkowy?

Nie – NAD-ZP jest dobrowolny. Bez wniosku US zwraca nadpłatę na konto (po pokryciu zaległości i bieżących).

Czy mogę złożyć NAD-ZP elektronicznie?

Tak – przez e-Urząd Skarbowy (podatki.gov.pl). Logowanie profilem zaufanym, bankowością, e-dowodem lub mObywatelem.

Czy US wydaje postanowienie o zaliczeniu na przyszłe?

Nie – US wydaje postanowienie tylko o zaliczeniu na zaległe/bieżące (art. 76a OP). Dla przyszłych zobowiązań – brak postanowienia do momentu ich powstania.

Czy mogę zaliczyć część nadpłaty, a resztę odzyskać?

Tak – we wniosku można wskazać kwotę częściową. Pozostała nadpłata zostanie zwrócona na konto.

Co jeśli mam zaległości?

US najpierw pokryje zaległości z urzędu (art. 76 § 1). NAD-ZP dotyczy dopiero pozostałej kwoty po pokryciu zaległości.

Gdzie pobrać wzór NAD-ZP?

Wzór wniosku NAD-ZP dostępny jest na portalu e-druki.pl (PDF), na podatki.gov.pl (e-US) oraz w urzędach skarbowych.

Powiązane formularze i narzędzia

Podatnik składający NAD-ZP może potrzebować powiązanych dokumentów.

PIT-37 / PIT-36 / PIT-36L: zeznanie roczne – źródło nadpłaty PIT.

CIT-8: zeznanie roczne CIT – źródło nadpłaty CIT.

JPK_V7M / JPK_V7K: deklaracja VAT – źródło zwrotu VAT.

Program fillup: Aplikacja do elektronicznego wypełniania formularzy podatkowych z weryfikacją danych.

Podstawa prawna

Art. 76 § 1 (zaliczenie nadpłaty – z urzędu i na wniosek na przyszłe), art. 76a (postanowienie o zaliczeniu – zaległe/bieżące), art. 76b § 1 (zwrot podatku traktowany jak nadpłata) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2026 r. poz. 622, z późn. zm.).

Art. 78a Ordynacji podatkowej – złożenie wniosku o zaliczenie na poczet przyszłych zobowiązań przerywa bieg terminu do zwrotu nadpłaty.

Nota prawna

PAMIĘTAJ! Gdy wypełnisz formularz – przeczytaj go uważnie w wersji ostatecznej lub skonsultuj się ze specjalistą! Udostępnione przez nas wzory druków, formularzy, pism, deklaracji lub umów należy zawsze właściwie przetworzyć, uzupełnić lub dopasować do swojej sytuacji.

Pamiętaj, że podpisując dokument, kształtujesz nim swoje prawa lub obowiązki, zatem zachowaj należytą uwagę przy zmianach i jego wypełnianiu. Ze względu na niepowtarzalność każdej czynności, samodzielnie lub na podstawie opinii specjalisty musisz ocenić, czy wykorzystany formularz został zastosowany przez Ciebie odpowiednio do stanu faktycznego, prawnego lub zamierzonego celu.

Słowniczek pojęć – terminologia NAD-ZP

Poniższa tabela przedstawia 10 kluczowych pojęć związanych z wnioskiem NAD-ZP.

Art. 76 i art. 76b ustawy z 29 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa (tekst jednolity z 2005r. Nr 8, poz. 60 z późn. zm.)

PAMIĘTAJ! Gdy wypełnisz formularz - przeczytaj go uważnie w wersji ostatecznej lub skonsultuj się ze specjalistą! Udostępnione przez nas wzory druków, formularzy, pism, deklaracji lub umów należy zawsze właściwie przetworzyć, uzupełnić lub dopasować do swojej sytuacji.

Pamiętaj, że podpisując dokument kształtujesz nim swoje prawa lub obowiązki, zatem zachowaj należytą uwagę przy zmianach i jego wypełnianiu. Ze względu na niepowtarzalność każdej czynności, samodzielnie lub na podstawie opinii specjalisty musisz ocenić, czy wykorzystany formularz zastał zastosowany przez Ciebie odpowiednio do stanu faktycznego, prawnego lub zamierzonego celu.